各市、县人民政府，自治区人民政府各组成部门、各直属机构：《进一步减轻企业税费肩负的若干措施》已经自治区人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。2018年5月27日 进一步减轻企业税费肩负的若干措施凭据《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于进一步深化革新创新优化营商情况的若干意见》（桂发〔2018〕10号），为减轻我区企业税费肩负，连续引发市场活力和社会创新力，特制定如下措施。一、加速落实减轻企业增值税肩负政策（一）降低增值税税率。自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者入口货物，原适用17%和11%税率的，税率划分调整为16%、10%。

（二）调整小规模纳税人认定尺度。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人尺度调整为年应征增值税销售额500万元及以下。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条划定已挂号为增值税一般纳税人的单元和小我私家，在2018年12月31日前，可转挂号为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处置惩罚。

（三）对小规模纳税人实行增值税税收优惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不凌驾3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（四）缓解小微企业融资难和融资贵的逆境。

自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。二、加速落实减轻企业所得税肩负政策（五）对小微企业实行企业所得税优惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。（六）支持企业加大研发力度。

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单元价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾500万元的，仍按原有政策口径执行。自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发用度不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。（七）提高一般企业的职工教育经费税前扣除限额。

自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不凌驾人为薪金总额8%的部门，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部门，准予在以后纳税年度结转扣除。（八）实施创业投资企业和天使投资小我私家有关所得税优惠政策。创业投资企业、天使投资小我私家接纳股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以根据投资额的70%抵扣应纳税所得额，其中天使投资小我私家所得税政策自2018年7月1日起执行，其他各项政策自2018年1月1日起执行。

（九）支持企业开拓市场。自2016年1月1日至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不凌驾当年销售（营业）收入30%的部门，准予企业所得税税前扣除；凌驾部门，准予在以后纳税年度扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不凌驾当年销售（营业）收入企业所得税税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部门或全部根据分摊协议归集至另一方扣除。另一方在盘算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将根据上述措施归集至本企业的广告费和业务宣传费不盘算在内。

（十）勉励境外投资者在我区扩大投资。自2017年1月1日起，对境外投资者从我区住民企业分配的利润，直接投资于区内勉励类投资项目，凡切合划定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。三、减轻企业车船税、城镇土地使用税、房产税、印花税和契税肩负（十一）降低车船税部门税目的适用税额。自2018年7月1日起，在国家划定税额幅度内，将车船税中审定载客人数20人（含）以上的客车（包罗电车）、货车、挂车、专用作业车（不包罗拖拉机）、轮式专用机械车（不包罗拖拉机）的适用税额划分降低至480元/辆·年、16元/吨·年、8元/吨·年、16元/吨·年和16元/吨·年。

（十二）减轻企业城镇土地使用税肩负。尚未落实《广西壮族自治区人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见》（桂政发〔2017〕23号）提出的“从低调整城镇土地使用税土地品级规模和分等税额尺度，努力降低企业城镇土地使用税税收肩负”要求的市、县，要凭据当地区的区划调整、市政建设状况和经济繁荣水平等，研究提出当地区城镇土地使用税适用税额调整方案，于2018年7月1日前按划定法式报上一级人民政府批准；已报批的市、县按上一级人民政府的批复执行。纳税人缴纳城镇土地使用税确有难题的，经税务部门批准后，予以减免。

（十三）实行房产税难题性减免。纳税人缴纳房产税确有难题的，经税务部门批准后，予以减免。

（十四）落实减轻企业印花税肩负政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的乞贷条约免征印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。

（十五）落实减轻企业契税肩负政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企业、事业单元改制或重组切合政策划定的，享受契税减免政策。四、降低部门政府性基金征收尺度（十六）暂停征收涉企地方水利建设基金。

自2018年7月1日至2020年12月31日，对企业暂停征收地方水利建设基金。在此之前欠缴的地方水利建设基金应足额征收，按财政部门划定的渠道上缴国库。

（十七）降低国家重洪流利工程建设基金征收尺度。自2018年7月1日起，将广西国家重洪流利工程建设基金征收尺度，在《广西壮族自治区财政厅关于降低广西国家重洪流利工程建设基金征收尺度的通知》（桂财税〔2017〕34号）降低25%的基础上，再降低25%。

（十八）落实降低残疾人就业保障金征收尺度政策。自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收尺度上限由当地社会平均人为的3倍降低至2倍。

其中，用人单元在职职工平均人为未凌驾当地社会平均人为2倍（含）的，按用人单元在职职工年平均人为计征残疾人就业保障金；凌驾当地社会平均人为2倍的，按当地社会平均人为2倍计征残疾人就业保障金。五、停征、取消和调整部门行政事业性收费（十九）取消增设道口费和超限运输车辆行驶公盘费。自2018年7月1日起，取消公路路产赔偿费中的增设道口费和超限运输车辆行驶公盘费两个收费项目。

（二十）落实减轻专利费肩负政策。自2018年8月1日起，停征专利收费（海内部门）中的专利挂号费、通告印刷费、著录事项变换费（专利署理机构、署理人委托关系的变换），PCT（《专利互助条约》）专利申请收费（国际阶段部门）中的传送费；对切合条件的申请人，专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内，延长至10年内；对切合条件的发现专利申请，在第一次审查意见通知书回复期限届满前（已提交回复意见的除外），主动申请撤回的，允许退还50%的专利申请实质审查费。

六、降低企业物流成本（二十一）落实收费公路“绿色通道”及货车计重收费等政策。继续严格落实收费公路“绿色通道”、国际尺度集装箱运输车辆通行费减半等减免政策；完善货车计重收费政策，调整计重收费正当装载吨位尺度。（二十二）推广高速公路ETC。自2018年5月1日起，免费管理货车ETC（电子不停车收费系统）卡，扩大ETC用户规模，提高货车通行费优惠幅度。

（二十三）实施高速公路差异化收费试点。自2018年10月1日起，开展我区高速公路差异化收费试点，分路段、时段调整高速公路收费尺度。（二十四）停收部门高速公路一类桥隧车辆通行费。

自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一类桥隧车辆通行费。（二十五）降低货车都会路桥通行费。自2018年7月1日起，按次交纳通行费和管理以后年度通行费时，将货车的都会门路和桥梁通行费收费尺度降低50%。

七、阶段性降低企业职工基本养老保险缴费比例（二十六）阶段性降低企业职工基本养老保险费费率。自2018年5月1日至2019年4月30日，实施阶段性降低企业职工基本养老保险费费率政策。

对自治区级及以上工业园区的工业企业，由企业参保地同级人民政府通过公共财政预算、国有资本谋划预算等给予适当补助，降低其缴费肩负。八、减轻企业失业保险费、城镇职工基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费肩负（二十七）继续实施阶段性降低失业保险费率政策和失业保险稳岗补助政策。

自2018年5月1日至2019年4月30日，继续实施阶段性降低失业保险费率政策，将我区失业保险单元缴费比例由1.5%降至0.5%。同时，继续实施失业保险稳岗补助政策至2020年底，对切合条件的企业从失业保险基金中给予稳岗补助，补助金额为该企业及其职工上年度缴纳的失业保险费的50%，支持企业稳定就业岗位。同时，对企业遇到暂时性难题未能定时足额缴纳失业保险费的，在补缴上年度欠费后，按该企业及其职工上年度应缴纳的失业保险费的50%给予稳岗补助。

（二十八）降低城镇职工基本医疗保险费率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在确保参保人员医疗保险待遇水平不降低、保证医疗保险制度平稳运行、基金收支平衡不泛起缺口的前提下，执行阶段性降低基本医疗保险缴费比例政策，详细降低费率政策由各设区市自行制定。（二十九）调整优化工伤保险费率。

自2018年5月1日至2020年12月31日，工伤保险实际平均费率由原来的1%降至0.75%，其中一类至八类行业的工伤保险费率划分按该行业用人单元职工人为总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%缴纳。实施工伤保险浮动费率政策，二类至八类行业，上个浮动周期工伤保险支缴率小于即是20%，同时工伤发生率小于即是3‰的，费率下浮至其所在行业基准费率的50%；上个浮动周期工伤保险支缴率大于20%且小于即是40%，同时工伤发生率小于即是3‰的，费率下浮至其所在行业基准费率的80%。

其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付数在18个月（含）至23个月的统筹地域，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月（含）以上的统筹地域，可以现行费率为基础下调50%。下调费率期间，统筹地域工伤保险基金累计结余到达合理支付月数规模的，停止下调。（三十）降低生育保险费率。

自2018年5月1日至2020年12月31日，对于生育保险基金结存量凌驾9个月的设区市，要联合当地实际，依照“以支定收、收支平衡”的原则，执行0.5%的生育保险费率。同时，全区各地要凭据生育保险基金收支情况，在确保基金收支平衡情况下，合理调整费率。九、附则以上政策与自治区现行其他政策泛起交织的，可选择最优惠的政策执行，但不得叠加。以上政策执行期限内，国家和自治区有新划定的，从其划定。

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